Introducción
Los servicios contables y fiscales tienen variaciones en diferentes países y conocerlos es importante para saber qué esperar en cada uno de estos. En este contenido te compartimos lo esencial a tener en cuenta en países como Argentina, Chile, Perú, Ecuador, Brasil, España y México. Mencionamos a qué ente deben estar inscritos los prestadores de estos servicios, su marco normativo, las obligaciones tributarias y mucho más.
1. Servicios contables y fiscales
En Colombia, las empresas están obligadas a llevar contabilidad conforme al marco normativo establecido por la Ley 1314 de 2009, que regula la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). El profesional encargado de esta labor es el Contador Público, quien debe estar inscrito ante la Junta Central de Contadores. Las firmas que prestan los servicios contables y fiscales se conocen como firmas de contabilidad o firmas de outsourcing contable.
En Brasil, los ‘Contadores’ registrados en el Conselho Federal de Contabilidade operan en ‘Escritórios de contabilidade’. En Argentina, los ‘Contadores Públicos Nacionales (CPN)’ trabajan en ‘Estudios contables’. En Chile, los ‘Contadores Auditores’ ofrecen servicios desde ‘Empresas de asesoría contable’. En Ecuador, los ‘Contadores Públicos Auditores (CPA)’ operan en ‘Firmas contables’. En Perú, los ‘Contadores Públicos Colegiados (CPC)’ trabajan en ‘Consultoras contables’. En España, los ‘Contables’ o ‘Auditores de Cuentas’ ejercen desde ‘Despachos contables’. En México, el profesional es el ‘Contador Público Certificado (CPC)’, y las empresas se denominan ‘Despachos contables’ o ‘Firmas de contadores’, que prestan servicios contables y fiscales
2. Aplicación de las NIIF
Colombia adoptó las NIIF como parte de su marco contable mediante la Ley 1314 de 2009 y los decretos reglamentarios posteriores. Las empresas deben aplicar NIIF plenas, NIIF para PYMES o normas simplificadas según su tamaño y naturaleza, lo cual está dentro de la prestación de los servicios contables y fiscales.
Brasil aplica normas contables alineadas con las NIIF a través del Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). Argentina adoptó las NIIF para empresas que cotizan en bolsa. Chile aplica NIIF a través del Colegio de Contadores. Ecuador adoptó las NIIF mediante resoluciones del Consejo de Normas de Contabilidad. Perú aplica NIIF a través de la Superintendencia del Mercado de Valores. España aplica las NIIF en empresas cotizadas y consolidadas. México aplica NIIF en empresas públicas y algunas privadas, reguladas por el CINIF.
3. Obligaciones tributarias
Las obligaciones tributarias en Colombia incluyen la declaración y pago de impuestos como el Impuesto sobre la Renta, IVA, ICA, y Retención en la Fuente. Estas obligaciones están reguladas por el Estatuto Tributario y supervisadas por la DIAN, estas obligaciones son prestadas por las firmas de auditoria dentro de sus servicios contables y fiscales.
En Brasil, los principales impuestos son el IRPJ, PIS, COFINS y ICMS. En Argentina, se incluyen el Impuesto a las Ganancias, IVA y Ingresos Brutos. En Chile, el SII administra el Impuesto de Primera Categoría e IVA. En Ecuador, se aplican el Impuesto a la Renta y el IVA. En Perú, SUNAT regula el Impuesto a la Renta y el IGV. España aplica el Impuesto sobre Sociedades e IVA. México tiene el ISR, IVA e IEPS como principales tributos.
4. Gestión de nómina
En Colombia, la gestión de nómina incluye el pago de salarios, aportes a seguridad social (salud, pensión, riesgos laborales), parafiscales (SENA, ICBF, CCF) y retenciones. Las empresas deben cumplir con la Ley 100 de 1993 y reportar a entidades como la UGPP.
En Brasil, la nómina está regulada por la Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). En Argentina, por la Ley de Contrato de Trabajo. En Chile, por el Código del Trabajo. Ecuador aplica el Código del Trabajo y la Ley de Seguridad Social. Perú regula la nómina mediante la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. España aplica el Estatuto de los Trabajadores. México regula la nómina mediante la Ley Federal del Trabajo y el IMSS.
5. Aspectos Legales y Estatutarios
Las empresas en Colombia deben cumplir con requisitos legales como la inscripción en Cámara de Comercio, elaboración de estatutos, actas de asamblea, y cumplimiento de normas de protección de datos (Ley 1581 de 2012). También deben presentar estados financieros ante la Supersociedades si están obligadas.
En Brasil, se requiere registro en la Junta Comercial y cumplimiento de la Ley de Sociedades por Acciones. En Argentina, ante la Inspección General de Justicia. En Chile, ante el Registro de Empresas y Sociedades. En Ecuador, ante la Superintendencia de Compañías. En Perú, ante SUNARP. En España, ante el Registro Mercantil. En México, ante el Registro Público de Comercio.
Cuadro Comparativo de los servicios contables y fiscales de diferentes países
| País | Denominación Profesional y Firma | ¿Aplica NIIF? | Impuestos Nacionales | Obligaciones Contables |
| Colombia | Contador Público / Firma de contabilidad | Sí | Renta, IVA, ICA, Retefuente | NIIF, libros contables, estados financieros |
| Brasil | Contador / Escritório de contabilidade | Sí | IRPJ, PIS, COFINS, ICMS | CPC, libros contables, SPED |
| Argentina | Contador Público Nacional / Estudio contable | Sí | Ganancias, IVA, Ingresos Brutos | NIIF, balances, libros rubricados |
| Chile | Contador Auditor / Empresa de asesoría contable | Sí | Primera Categoría, IVA | NIIF, libros electrónicos, declaraciones SII |
| Ecuador | Contador Público Auditor / Firma contable | Sí | Renta, IVA | NIIF, balances, informes a la Superintendencia |
| Perú | Contador Público Colegiado / Consultora contable | Sí | Renta, IGV | NIIF, libros electrónicos, SUNAT |
| España | Contable / Despacho contable | Sí | Sociedades, IVA | NIIF en cotizadas, PGC, auditoría externa |
| México | Contador Público Certificado / Despacho contable | Sí | ISR, IVA, IEPS | NIIF, contabilidad electrónica, SAT |
Las regulaciones contables y fiscales siguen siendo un mosaico de reglas únicas y complejas en cada país. Desde la rigidez de los impuestos corporativos hasta las particularidades en la nómina y la facturación electrónica, gestionar el cumplimiento en 8 jurisdicciones diferentes es una tarea que exige más que solo un buen software: requiere conocimiento especializado y local.
Para una empresa con visión de crecimiento internacional, el error en la fiscalidad de un solo país puede generar sobrecostos, sanciones y retrasos que impactan toda la operación. Para alguien que busca establecer una empresa fuera de su jurisdicción puede costarlo todo.
